Изменения по налогам в Казахстане, которые произойдут с нового года

Департамент государственных доходов по городу Астана сообщил об основных изменениях в налоговом законодательстве, которые произойдут после 1 января 2016 года, передаетZakon.kz.
Департамент государственных доходов по городу Астана сообщил об основных изменениях в налоговом законодательстве, которые произойдут после 1 января 2016 года, передаетZakon.kz.
Так, с 1 января 2016 года в доход налогоплательщика при применении СНР для субъектов малого бизнеса включается также и доход, полученный за пределами территории РК.
Вводится норма в части необходимости исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, в общеустановленном порядке, то есть с ежемесячной их уплатой и ежеквартальным представлением налоговой отчетности по ним.
С 2017 года закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» устанавливает перечень видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальный предприниматель будет вправе применять специальныйналоговый режим на основе патента:
налоговый режим на основе патента
Кроме того, с 2017 года данный закон исключает проведение хронометражного обследования в случае представления дополнительного расчета стоимости патента на уменьшение налогов.
С 2018 года предусмотрено:
С 2018 года предусмотрено:
Корпоративный подоходный налог (КПН)
Корпоративный подоходный налог (КПН)
С 1 января 2016 года вводится в действие норма ст. 141 Налогового Кодекса, согласно которой в случае, если налогоплательщик занизил сумму авансовых платежей в расчете суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период, налоговый орган вправе произвести начисление суммы авансовых платежей за указанный период в размере положительной разницы между суммой авансовых платежей, исчисленной как одна четвертая от общей суммы авансовых платежей за предыдущий налоговый период и суммой авансовых платежей, указанной в таком расчете.
Изменился срок уплаты лицензионного сбора.Плательщики, получившие лицензию на осуществление видов деятельности по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции на территории ее производства, по хранению и розничной реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства, уплачивают сумму сбора ежегодно до 20 июля текущего года, за исключением первого года осуществления деятельности в соответствующей сфере.
Изменился срок уплаты лицензионного сбора.
Таким образом, лицензиары по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции, по хранению и розничной реализации алкогольной продукции, за исключением на территории производства, уплачивают сумму сбора ежегодно до 20 июля текущего года, за исключением первого года осуществления деятельности в соответствующей сфере. Если ранее эта категория лицензиаров должны были уплачивать лицензионный сбор ежегодно до 20 января текущего года, то с 01.01.2016 года уплата ежегодного лицензионного сбора – до 20 июля текущего года, за исключением первого года осуществления деятельности в соответствующей сфере. Для лицензиаров в сфере игорного бизнеса срок уплаты также остался прежним — ежегодно до 20 января текущего года.
Как поясняется, изменения в Налоговый кодекс связаны с принятием нового Предпринимательского кодекса РК и отменой законов о частном предпринимательстве, о государственном контроле и надзоре. Данные изменения в большей части носят редакционный характер.
Налог на добавленную стоимость ( НДС)
Налог на добавленную стоимость ( НДС)
Упраздняется добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость и бланк свидетельства по НДС переводится на электронный формат.
Согласно статьи 568 Налогового кодекса для постановки на регистрационный учет по налогу на НДС минимум оборота составляет 3234-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Данная норма вводится в действие с 1 января 2017 года.
С 1 апреля 2016 года налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость подается в явочном порядке первым руководителем юридического лица-резидента РК, нерезидента, осуществляющего деятельность в Казахстане через филиал, представительство, индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту нахождения.
С 1 января 2016 года — при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру.
Физическое лицо, импортирующее транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в государственных органах РК, исключаются из числа плательщиков налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе. Соответственно декларация по косвенным налогам по импортированным товарам не представляется.
Согласно статьи 276-4 НК косвенные налоги (НДС и акциз) не взимаются при импорте на территорию РК: товаров, ввозимых физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности; товаров, ввозимых с территории государства-члена Таможенного союза в связи с их передачей в пределах одного юридического лица.
Налогоплательщик обязан уведомлять органы государственных доходов при ввозе (вывозе) товаров.
Изменения в налогообложении доходов физических лиц
Изменения в налогообложении доходов физических лиц
Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы за год не более предела, определяемого в размере 75-кратного минимального размера заработной платы (ранее предел составлял 55 – кратного размера МЗП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года.
Также не подлежат налогообложению выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) в соответствии с законодательством страны в виде ежемесячного пожизненного содержания, выплачиваемого судьям, пребывающим в отставке, достигшим пенсионного возраста.
Корректировка базовых налоговых ставок земельного налога и налога на имущество
Корректировка базовых налоговых ставок земельного налога и налога на имущество
В новой редакции пункта 3-2 ст. 387 замена на Предпринимательский кодекс РК: Технологические парки при исчислении земельного налога по земельным участкам, выделенным для осуществления основного вида деятельности, предусмотренного Предпринимательским кодексом РК, к соответствующим ставкам земельного налога применяют коэффициент 0,1.
Положения настоящего пункта вправе применять технологические парки, соответствующие одновременно следующим условиям:
— созданные в соответствии с законодательством республики в области государственной поддержки индустриальноинновационной деятельности;— 50 и более процентов голосующих акций (долей участия в уставном капитале) таких технологических парков принадлежат национальному институту развития в области технологического развития
Аналогичные редакционные изменения внесены в статью 398 по налогу на имущество технологических парков по объектам, используемым при осуществлении основного вида деятельности, предусмотренного Предпринимательским кодексом РК.
По вопросам специально-экономических зон (СЭЗ)
По вопросам специально-экономических зон (СЭЗ)
Предоставление стабильности налоговых льгот
Предоставление стабильности налоговых льгот
Важным в части предоставления стабильности налоговых льгот для участников СЭЗ является дополнение статьи 150 НК. В случае изменений в налоговом законодательстве, если эти изменения предусматривают исключение или изменение коэффициентов или ставок по местным налогам, либо касаются размера уменьшения при исчислении КПН, то участники СЭЗ защищены от этих изменений и применяют режим стабильности налоговых льгот для участников СЭЗ в течение срока действия договора в качестве участника СЭЗ, но не более срока исковой давности 5 лет.
Оптимизация процедуры определения приоритетных видов деятельности на территории СЭЗ. Перечень приоритетных видов деятельности по видам экономической деятельности, указанных в статьях 151-1 — 151-10 (по видам СЭЗ) и перечень объектов, строительство которых предназначено для осуществления данных видов деятельности, а также порядок включения приоритетных видов деятельности и объектов строительства в указанные перечни определяются Правительством РК.
Определение приоритетных видов деятельности осуществляется в соответствии с общим классификатором видов экономической деятельности и классификатором продукции по видам экономической деятельности, утвержденными уполномоченным государственным органом в области технического регулирования.
Таким образом, если ранее перечень приоритетных видов деятельности для каждого СЭЗ предусматривал конкретизацию по видам и наименованиям производимой продукции, то сейчас для каждого СЭЗ виды деятельности оптимизированы, сгруппированы и приведены в соответствие с Общим классификатором видов экономической деятельности.
Также перечень организаций, которые не относятся к организациям на территории СЭЗ, дополнен еще одной категорией: организации, реализующие (реализовавшие) инвестиционный приоритетный проект и инвестиционный стратегический проект в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях.
Изменения в порядке налогообложения на территории СЭЗ «Астана-новый город». Ранее предусмотренные в Налоговом кодексе 18 приоритетных для СЭЗ «Астана – новый город» видов деятельности оптимизированы, сгруппированы и приведены в соответствие с Общим классификатором видов экономической деятельности.Так для работы на территории СЭЗ «Астана – новый город» включены следующие виды деятельности:
Так для работы на территории СЭЗ «Астана – новый город» включены следующие виды деятельности:
Изменен порядок исчисления платы за пользование земельным участком:коэффициент 0 к соответствующим ставкам при исчислении платы за пользование земельными участками на срок, указанный в договоре временного возмездного землепользования (аренды), но не более срока действия специальной экономической зоны «Астана – новый город».
Изменен порядок исчисления платы за пользование земельным участком:
Если ранее коэффициент 0 к ставкам платы за пользование земельными участками применялся на срок, указанный в договоре временного возмездного землепользования (аренды), но не более десяти лет со дня предоставления земельных участков, то согласно изменениям коэффициент 0 применяется также на срок договора аренды земельного участка, но не более всего срока действия СЭЗ.
Далее в связи с оптимизацией перечня приоритетных видов деятельности редакционные изменения в пункте 3 статьи 151-1 НК в связи с новыми ссылками на виды деятельности в пункте 1.
Так, положения по уменьшении КПН на 100% не распространяются на корпоративный подоходный налог, исчисленный по доходам, полученным (подлежащим получению) от осуществления следующих видов деятельности:
Если организация, осуществляющая указанные виды деятельности, осуществляет также один из видов деятельности, указанных в подпунктах 1) – 3) пункта 1 настоящей статьи, такая организация в целях исчисления налогового обязательства по КПН ведет раздельный учет по доходам.
Представительство в налоговых отношениях, регулируемых Налоговым Кодексом
Представительство в налоговых отношениях, регулируемых Налоговым Кодексом
Согласно статьи 17 Налогового кодекса в отношениях, регулируемых налоговым законодательством РК, налогоплательщик (налоговый агент) вправе участвовать через законного или уполномоченного представителя. Но с 1 января 2016 года данная норма не применяется в случаях представления:
— налогового заявления для изменения сведений о руководителе юридического лица-резидента, структурного подразделения, структурного подразделения юридического лица-нерезидента;— налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиком, снятым с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа.

Казахстанцы смогут купить ждбилеты с 40% скидкой

АО «Пассажирские перевозки» объявляет о старте осенней акции на железнодорожные билеты. Пассажиры смогут приобрести билеты...

Сегодня, 20:34

Глава государства дал поручения акиму Костанайской области

Касым-Жомарт Токаев заслушал доклад акима Костанайской области Кумара Аксакалова о социально-экономическом развитии региона за первое...

Сегодня, 16:46

ЦОН Костаная переезжает в новое здание

С 20 августа ЦОН №1 г. Костанай начнет работу в новом здании. Об этом сообщает...

Сегодня, 16:15